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    2019年新政策下如何做稅務籌劃

    發布時間:2019-6-4 10:33:56     點擊率:2775

    所謂的稅務籌劃方法是指在合法、合理的情況下,盡量利用稅率差異,最大化節稅的技術。我國稅率制定中存在累進稅率使這種方法得以應用。當然隨著政策的不斷變化,稅務籌劃的方法也會有所不同。下面跟隨小編一起來看看常見的稅務籌劃方案。


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    一、合并分立法

    納稅人可以根據效益原則,選擇是否將企業分割為兩個或多個納稅主體,從而享受企業所得稅的優惠。如某企業年應納稅所得額為350萬元,企業所得稅稅率為25%,便可以拆分為兩個企業的利潤為90萬享受5%,260萬享受10%。當一個企業盈利另一個企業虧損時,盈利企業需要繳納所得稅,而虧損企業的虧損卻遲遲得不到彌補,這對企業構成了損失。在這種情況下,企業則可以利用合并技術進行籌劃,來減少繳納企業所得稅。

    缺點:適用于母子公司、總公司分公司類的企業,單個企業不適用。


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    二、 轉移定價法

    轉移定價一般指大企業集團尤其是跨國公司,利用不同企業不同地區稅率以及免稅條件的差異,將利潤轉移到稅率低或可以免稅的分公司,實現整個集團的稅收最小化。具體的說,該企業集團傾向于在稅率高的地方定價偏低,而在稅率較低的地方定價偏高。

    缺點:適用生產型企業,貿易類企業不適用。


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    三、 國際稅收洼地

    隨著社會的發展,世界經濟已趨于一體化,注冊一家海外公司也是我們開展跨國業務的良好捷徑,當然相比國內注冊離岸公司有一定的好處的,比如一個企業向美國出口產品,需要申請配額及一系列的相關手續,這中間需要多花費一到兩倍的成本。而如果該企業擁有一個海外離岸公司,由企業向離岸公司出口產品,再由離岸公司向美國等發達國家出口,則可以繞開關稅壁壘獲得免稅待遇,并且還能夠成功地繞開出口配額限制。

    缺點:這類企業首先得是做外貿業務,從事貨物或技術的進出口業務;其次雖然繞開了出口配額和稅收,但資金想轉入國內仍然要受到外匯管制。

    個人獨資企業


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    四、 企業組織形式,個人獨資企業

    新《公司法》實施后,一個自然人的有限責任公司已在各地陸續注冊設立,這類公司與個人獨資企業的稅負孰輕孰重,將直接影響到投資人稅后收益的大小。這兩類企業稅負的差異,建議投資者在這兩類企業中抉擇設立其中之一時,應考慮稅收籌劃的因素,合理利用稅收優惠政策,尋求低稅負點和遞延納稅,以實現稅后利益最大化。

    個人獨資合伙企業適合利潤型、社保個稅型、股權投資型、高收入的自由職業者、O2O平臺、網紅主播、文化傳媒等應用場景,最大限度地降低企業稅負,節稅效果最為明顯。

    稅務籌劃是在法律許可的范圍內合理降低納稅人稅負的經濟行為。企業稅務籌劃作為一項“雙向選擇”,不僅要求企業依法繳納稅款以及履行稅收義務,而且要求稅務機關嚴格“依法治稅”。企業稅收籌劃在減輕稅收負擔、獲取資金時間價值、實現涉稅零風險、追求經濟效益最大化和維護自身合法權益等方面具有重要意義。

    以上則是稅務籌劃的相關方案,行業不同,籌劃方案也會有所不同,金立方專業為企業提供全方位服務,若您有企業相關問題可咨詢小金為您排憂解難。



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